Jenis jenis pajak penghasilan dibedakan dari siapa yang memotong dan sifat penghasilannya. Gaji karyawan beda perlakuannya dengan jasa konsultan, beda lagi dengan omzet UMKM.
Salah mengelompokkan jenis membuat tarif dan bukti potong ikut salah. Pahami dulu polanya sebelum menghitung.
Jenis Jenis Pajak Penghasilan Berdasarkan Subjek dan Sifatnya
PPh orang pribadi dikenakan atas penghasilan individu. PPh badan dikenakan atas laba perusahaan.
PPh potong pungut dipotong pihak lain lalu disetor ke negara. PPh final langsung selesai saat dibayar, tidak digabung lagi di SPT tahunan.
| Jenis | Pengertian singkat | Contoh penghasilan |
|---|---|---|
| PPh orang pribadi | Pajak atas penghasilan individu | Gaji, THR, bonus |
| PPh badan | Pajak atas laba usaha | Laba PT dan CV |
| PPh potong pungut | Dipotong pemberi penghasilan | Jasa, dividen, impor |
| PPh final | Lunas saat dipotong | Omzet UMKM, sewa tanah |
Rincian PPh 21, 22, 23, 25, 26, dan Final
- PPh 21: pemotong perusahaan atau pemberi kerja, objek gaji, THR, bonus, honor karyawan.
- PPh 22: pemungut atas perdagangan dan impor, objek pembelian barang oleh instansi dan impor barang.
- PPh 23: pemotong pengguna jasa atau pemberi modal, objek jasa, sewa selain tanah, dividen, bunga, royalti.
- PPh 25: angsuran pribadi atau badan, objek cicilan pajak tahun berjalan agar tidak menumpuk di akhir tahun.
- PPh 26: pemotong pihak dalam negeri, objek penghasilan yang dibayar ke wajib pajak luar negeri.
- PPh final UMKM 0,5%: dibayar pelaku usaha kecil atas omzet, tidak dihitung ulang dengan tarif umum.
Jangan memakai tarif satu jenis untuk jenis lain. PPh 21 untuk gaji tidak sama mekanismenya dengan PPh 23 untuk jasa.
Contoh Perhitungan Sederhana per Jenis
Angka di bawah hanya simulasi. Asumsi: usaha jasa omzet 10 juta sebulan, bayar jasa konsultan 5 juta, impor 20 juta, angsuran PPh 25 sebesar 1,5 juta.
| Komponen | Nilai | Keterangan |
|---|---|---|
| Omzet UMKM | 10 juta | Dasar PPh final |
| PPh final 0,5% | 50 ribu | 10 juta x 0,5% |
| Jasa konsultan | 5 juta | Objek PPh 23 |
| Angsuran PPh 25 | 1,5 juta | Dicicil tiap bulan |
Hal yang Perlu Diperhatikan Agar Tidak Salah Bayar
- Pastikan NPWP pemotong dan penerima sudah valid sebelum transaksi.
- Minta dan simpan bukti potong setiap ada pemotongan.
- Bedakan pajak pusat dengan pajak daerah, keduanya punya billing berbeda.
- Cek tarif dan aturan terkini lewat kanal resmi DJP karena ketentuan bisa berubah.
FAQ tentang Jenis Jenis Pajak Penghasilan
Apakah gaji bulanan dan THR kena PPh yang sama?
Ya, keduanya masuk PPh 21. THR digabung dengan penghasilan sebulan berjalan sehingga potongannya biasanya lebih besar pada bulan tersebut.
UMKM pakai PPh final atau tarif umum?
UMKM omzet tertentu bisa memakai PPh final 0,5% selama jangka waktu yang ditentukan. Setelah itu kembali memakai perhitungan normal.
Dividen dan bonus masuk jenis PPh apa?
Bonus karyawan masuk PPh 21. Dividen umumnya masuk PPh 23 untuk penerima dalam negeri atau PPh 26 untuk penerima luar negeri.